周记副本 2
一年级 其它 1119字 51人浏览 GENGXIANGSHUN

周记

本周学习了审计准则,对审计的流程有了更进一步的了解。以下对审计的几个步骤发表一下个人理解。

审计立项:即选取审计的对象。可以是对具体某个产品的审计,如对电话pos 机的审计;对关键要素的审计,如对经办行押品选取/贷后管理的审计;对业务流程执行效果的审计,如对经办行诉讼追偿效果的审计,等等。总体上,一个感觉就是建行规章制度很齐全,但是在具体执行过程中,由于人为有意或者无意的原因会体现出一些漏洞。因此,对审计立项的选取,需要站在一定的高度和对具体拟审计对象的提前梳理。对此,本周个人重点上了总行各部门网站学习了解每个部门的主要职责和主要业务内容,对建行整体部门的联动和组织机构有了更深的理解。

审计准备:即知己知彼,同时根据审计目标合理安排审计计划等。具体表现为,掌握被审计对象的业务流程,根据业务流程进行沙盘模拟,梳理出审计重点。根据己方人员安排/时间安排,做好审计计划,包括但不限于沟通方式/沟通流程进度等,这样在具体执行审计过程中能够由于提前有准备而快速达到审计目标。对此,本周个人熟悉了解了总审计室的组织架构/审计工作底稿的编制等。

审计测试:主要包括控制测试和实质测试,个人认为两者中,控制测试的意思大概就是测试比如说人有鼻子/手/脑袋,并且能够运行良好,鼻子能够呼吸,手能拿东西,脑袋会思考;实质测试,就是测试鼻子一分钟能够呼吸多少下,手能提多少东西,脑袋思考多快等等。从另外一个角度来说,审计测试一方面应该是对前面提出的审计疑点的印证,另一方面也是具体审计过程中发现新问题的好手段。

审计报告:本周浏览了各样的审计简报,总结起来,我想一份审计报告应该有以下要求:审计目标清晰,审计证据充实,表述准确到位,即能够对拟审计对象在执行业务过程中与规章制度不符的情况进行客观反映,能够把两者的差异性描述出来。对于这种差异性,如果规章制度是合理的则要求被审计对象整改,如果规章制度是有待改进的则根据建行业务情况提出建议。

审计跟踪:主要指审计整改意见的落实情况。个人认为,如果审计整改意见是涉及制度性的,则需要调动相关部门的力量,同时考虑到相关部门的执行角色设置,提前做好行动方案以推进制度整改。如果审计整改意见是针对具体的整改,则可要求限期整改,同时要求整改对象建立起反馈机制。

审计项目评价:个人认为对审计项目的评价,应该是有亮点,那么此次执行的审计项目就是好的。如体现在审计执行过程中的规范性/检查出审计对象的违反规章制度的事项/反应业务流程的缺陷/新的审计视角的发现,等等。另外,虽然这一点是放在审计流程中的最后一点,但个人认为审计一开始就需要思考这一点,并贯穿于审计始终。

以上是本周个人学习的一点感悟,不甚准确之处,忘领导指正。